Спрощена система оподаткування — один з найпопулярніших форматів ведення малого бізнесу в Україні. За офіційною статистикою, понад 1,5 мільйона українців працюють як ФОП на єдиному податку. Її приваблює простота звітності, низькі податкові ставки та мінімум бюрократії. Але разом з перевагами є й низка обмежень та ризиків, про які варто знати кожному підприємцю. У цій статті розглянемо головні плюси та мінуси спрощеної системи оподаткування у 2025 році, щоб допомогти вам зробити усвідомлений вибір.
Що таке спрощена система?
Це спеціальний податковий режим, що передбачає фіксовані або відсоткові ставки єдиного податку, залежно від групи. Він призначений для малого та мікробізнесу. Головна ідея — зменшити адміністративне навантаження та стимулювати підприємництво.
ФОП може обрати одну з таких груп:
- 1 група — для торгівлі на ринках або побутових послуг (до 1 118 900 грн річного доходу);
- 2 група — для послуг населенню, торгівлі, виробництва (до 5 587 800 грн);
- 3 група — для всіх видів діяльності, включаючи IT, з доходом до 7 818 900 грн.
1 і 2 групи платять фіксовану суму щомісячно, а 3 — відсоток від доходу (3% або 5%).
Переваги спрощеної системи оподаткування
1. Простота звітності
Єдиний податок — це мінімум паперів. Для 1 і 2 груп — річна декларація, для 3 — квартальна. Не потрібно вести складний бухгалтерський облік.
2. Низьке податкове навантаження
Ставки значно нижчі, ніж на загальній системі:
- 1 група — до 10% прожиткового мінімуму;
- 2 група — до 20% мінімальної зарплати;
- 3 група — 5% від доходу (або 3% + ПДВ).
3. Можливість офіційно працювати без бухгалтера
ФОП може самостійно вести облік, подавати декларації онлайн через Електронний кабінет платника або сторонні сервіси типу СОТА, M.E.Doc, FREDO.
4. Швидка реєстрація
Відкриття ФОП займає 1–2 дні, подання заяви на спрощену систему — онлайн через “Дію” або особисто в податковій. Усі процедури значно спрощені.
5. Підходить для різних форматів бізнесу
IT, консалтинг, торгівля, маркетинг, освітні послуги, онлайн-магазини — усе це можна вести як ФОП 3 групи.
Недоліки та обмеження
1. Обмеження на вид діяльності
Не всі напрями дозволені на спрощеній системі. Наприклад, діяльність у сфері азартних ігор, виробництва алкоголю, ЗЕД з офшорами — заборонені.
2. Ліміт доходу
Кожна група має обмеження за обсягом доходу. Перевищення означає перехід на загальну систему або сплату додаткового податку.
3. Відсутність податкового кредиту
ФОП 3 групи без ПДВ не може враховувати податковий кредит. Це важливо при роботі з великими компаніями чи експортом.
4. Не завжди підходить для масштабування
Коли бізнес росте, з’являються співробітники, складні договори, інвестиції — ФОП може виявитися обмеженим. Іноді вигідніше перейти на ТОВ.
5. Соціальні гарантії — мінімальні
ФОП сам платить ЄСВ, але ці внески часто мінімальні. Тому пенсія та лікарняні будуть дуже скромними, якщо не робити додаткові накопичення.
Для кого підходить спрощена система?
- фрілансери та айтішники;
- майстри послуг: перукарі, косметологи, ремонти;
- невеликі магазини та точки торгівлі;
- консультанти, репетитори, маркетологи;
- початківці, які лише тестують свою бізнес-ідею.
Це хороший старт для мікробізнесу, але якщо ви плануєте масштабування — варто заздалегідь консультуватися з бухгалтером.
Спрощена система оподаткування — це чудовий інструмент для розвитку малого бізнесу в Україні. Вона зменшує адміністративне навантаження, дає більше свободи і дозволяє легально працювати навіть без великого офісу чи штату.
Однак зі зростанням доходу, партнерської бази або вимог з боку клієнтів можуть з’явитися обмеження, які зроблять ФОП менш гнучким. Головне — не застрягати в комфорті, а постійно оцінювати, чи не час переходити на новий рівень.
