Що таке ці групи і чим вони різняться
II та III групи ФОП — це не просто цифри в податковому кодексі. Це різні правила гри, різні ставки податків і — що найважливіше — різні дозволені обсяги доходу. Для ІІ групи гранична річна виручка у 2025 році — 3,2 мільйона гривень. Якщо перевищуєш — автоматично втрачаєш право залишатися на групі.
III група дає більше свободи — дозволений дохід до 8,6 мільйона гривень на рік. Проте ціна такої гнучкості — вищі ставки податку: 5% з доходу (або 3% плюс ПДВ). І ще — доведеться здавати квартальну звітність, а не раз на рік.
Коли потрібно переходити — і як не запізнитися
Багато підприємців помилково вважають, що можна «дотягнути до грудня», якщо дохід підбирається до межі. Але це не так. Варто контролювати оборот і планувати перехід заздалегідь. Заяву на зміну групи потрібно подати до податкової не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу.
Якщо ж перевищиш ліміт раніше — тебе можуть автоматично перевести на загальну систему оподаткування. А це — зовсім інші правила, значно складніші. І штрафи, якщо ти не подав документи вчасно, — реальні й доволі болючі.
Переходити «тому що можу» — не завжди хороша ідея
III група — це не просто «більше можна заробити». Це інший рівень відповідальності. Доведеться вести більш чіткий облік, розумітися на кодах діяльності, нести ризики ПДВ (якщо обереш 3% ставку). І якщо ти, наприклад, просто продаєш товари через Instagram або маєш салон краси — ІІ група може бути вигіднішою.
До того ж банки, контрагенти і навіть перевіряючі органи часто більш уважно ставляться до ФОП на ІІІ групі. Тобто бюрократії трохи додасться. Важливо зважити, чи справді дохід зростає настільки, щоб перехід був обґрунтованим.
Ризики і штрафи: чого бояться ФОПи
Найбільший страх — перевищити ліміт і навіть не помітити. Наприклад, якщо працюєш з касовим апаратом або маркетплейсами, і оплати «розтягуються» по датах. У такому разі податкова може визнати порушення — і виставити не лише податок за загальною системою, а ще й пеню, і штраф (до 25% від суми порушення).
Інший ризик — не встигнути подати заяву або обрати неправильну ставку. Також є нюанси з ЄСВ: при переході на ІІІ групу змінюється порядок звітності, і можна легко переплутати терміни.
А що з банками, рахунками, ПДВ?
При переході на ІІІ групу доведеться оновити інформацію в банку — іноді навіть змінити реквізити. Якщо обереш 3% плюс ПДВ — ще більше мороки: потрібно реєструватися платником ПДВ, вести облік, подавати декларації щомісяця.
Для багатьох ФОПів це — стрес і зайві витрати. Але якщо твої клієнти — великі компанії або працюєш з експортом — ПДВ може бути навіть вигідним, бо дає змогу співпрацювати на рівних.
Поради: як перейти безболісно
- Відстежуй обсяг доходу щомісяця — не раз на квартал.
- Подавай заяву на перехід вчасно — до 15 числа останнього місяця кварталу.
- Консультуйся з бухгалтером або сервісами, які автоматично вираховують ризики.
- Не забувай про реєстрацію в реєстрі платників ПДВ, якщо обираєш 3%.
- Сприймай перехід не як «податкову проблему», а як крок у розвиток.
ФОП росте — і це добре. Але потрібно вміти виростати правильно
Залишатись на ІІ групі з перевищеним доходом — це гра з вогнем. Але й бігти на ІІІ лише тому, що стало більше клієнтів, — теж не завжди стратегічно. Ключ — у балансі. Якщо бачиш сталий ріст, маєш стабільних партнерів, ведеш чисту бухгалтерію — III група дасть більше простору для росту.
Але якщо поки бізнес нестабільний, дохід коливається, а податкові звіти — «на авось», краще залишитись на ІІ. Бо податкова не жартує. А ризики помилки у 2025 році — занадто дорогі.
