Чому питання ЄСВ знову на часі?
Січень на календарі, а в голові у ФОПів знову крутиться думка: “ЄСВ платити чи не платити?”. І хоча щороку держава «осучаснює» правила гри, багато хто не зовсім розуміє, кому і за яких умов можна офіційно не сплачувати єдиний соціальний внесок. А даремно. Бо мова йде не просто про економію, а й про пенсійний стаж, штрафи та репутаційні ризики.
2025 рік не став винятком: змін небагато, але деякі з них кардинально впливають на вибір – платити ЄСВ чи скористатися пільгою. То хто ж має право нічого не платити й залишитися в законному полі?
Що таке ЄСВ і чому його всі бояться?
Єдиний соціальний внесок — це обов’язковий платіж, який сплачують ФОПи незалежно від того, отримували вони дохід чи ні. Його основна мета — забезпечити соціальні гарантії: пенсії, лікарняні, декретні тощо. У 2025 році ставка ЄСВ залишилася незмінною: 22% від мінімальної зарплати. Тобто 22% від 7100 грн — 1562 грн на місяць.
Нібито сума не захмарна. Але що робити тим, у кого немає прибутку? Або тим, хто виїхав з країни, закрив бізнес, але не знявся з реєстрації як ФОП? Саме для них існує кілька варіантів уникнути цього обов’язку — повністю законно.
ФОП на пенсії: можна зітхнути з полегшенням?
Перша категорія — це ФОПи, які досягли пенсійного віку і вже отримують пенсію за віком. Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 4 Закону «Про ЄСВ», такі підприємці можуть не платити ЄСВ за себе. У 2025 році нічого не змінилося: якщо ти — пенсіонер, можеш законно не платити внесок.
Але є нюанс: ця норма діє тільки для тих, хто веде діяльність на спрощеній системі (1–3 групи). Якщо пенсіонер працює на загальній системі — зобов’язаний сплачувати ЄСВ як усі.
Інваліди теж мають пільгу. Але не всі
Друга категорія — особи з інвалідністю. Вони також звільняються від обов’язкової сплати ЄСВ за себе, якщо мають відповідну довідку та працюють на спрощеній системі. Важливо, що звільнення не автоматичне: потрібно подати документи до податкової.
До речі, нещодавно були випадки, коли податкова намагалася “пробити” сплату ЄСВ з інвалідів 3 групи. Але суди стають на бік платників. Тож варто відстоювати свої права, якщо є підтвердження статусу.
Мобілізовані ФОПи: держава бере на себе зобов’язання
З початком повномасштабної війни з’явилася ще одна категорія звільнених — ФОПи, яких мобілізували до ЗСУ. Згідно з Законом №2120, держава покриває для них суму ЄСВ на час служби. Проте для цього потрібна заява та копія військового квитка або довідка з військової частини.
Цей механізм продовжує діяти й у 2025 році. Хоча деякі податківці й досі вимагають поновлювати документи щороку — що не відповідає нормам закону. Якщо ти на фронті — ти не зобов’язаний нічого платити, і крапка.
ФОП без доходів: чи дає це право не платити?
Найпоширеніше питання: а якщо ФОП не отримує дохід, чи можна не платити ЄСВ? На жаль, ні. Відсутність прибутку не звільняє від сплати. Закон чітко каже: зобов’язаний платити, навіть якщо за рік не продав жодної послуги чи товару.
Єдиний виняток — тимчасове зупинення діяльності зі зняттям з реєстрації або подання заяви про припинення. Але поки ФОП числиться активним — обов’язок сплачувати ЄСВ нікуди не зникає.
ФОП-найманий працівник: подвійна сплата чи виняток?
Ситуація цікава: якщо людина працює за трудовим договором і одночасно є ФОПом, вона вже сплачує ЄСВ як найманий працівник. Здавалося б, достатньо? Але ні — за себе як за підприємця теж треба платити.
Жодного «зарахування» від роботодавця не відбувається. Хоча в 2023–2024 роках були законодавчі ініціативи звільнити таких людей від дублювання платежів, у 2025 році норми залишилися старими.
Що загрожує за несплату ЄСВ?
А тепер до серйозного. Якщо підприємець не сплатив ЄСВ вчасно, податкова нарахує борг, пеню і штраф. Плюс — період, за який не сплачено, не врахується до страхового стажу. А значить — мінус місяці до пенсії.
Станом на 2025 рік, штраф за несвоєчасну сплату — 20% від недоплаченого ЄСВ плюс пеня за кожен день прострочки. Ситуація ускладнюється ще й тим, що податкова може заблокувати рахунки або звернутися до виконавчої служби.
Як безпечно уникнути сплати ЄСВ?
Якщо обставини змінилися — наприклад, ви виїхали за кордон, не ведете бізнес, але ФОП ще існує, — є сенс призупинити діяльність. Це робиться через Центр надання адмінпослуг або через Дію.
І ще важливо: навіть якщо ти звільнений від ЄСВ, наприклад як пенсіонер чи військовий, це не означає автоматичне нарахування стажу. Якщо не платиш — і стажу не буде. Але іноді це і не мета.
Чи варто взагалі закривати ФОП через ЄСВ?
А ось тут починається найцікавіше. Дехто вирішує закрити ФОП, бо «з’їдає» ЄСВ. Але варто подумати двічі. Закриття — це не кінець світу, але й не завжди розумний крок. Можливо, краще перейти на іншу групу або тимчасово призупинити діяльність.
У 2025 році зберігається лояльність до мікробізнесу, особливо до ФОПів 1-ї групи. Там ставка нижча, а контролю — менше. Якщо ви сумніваєтесь, варто порадитися з бухгалтером або податковим консультантом.
